С внедрением программного обеспечения мониторинга налогоплательщиков через аналитические системы СУР АСК НДС коммерческие компании в паутине налоговых связей автоматически наделяются цветовым обозначением, которое отражает рейтинг компании в системе, цвет определяет система, анализируя группы показателей, взаимодействии связей и сделок.
Классификация бизнес субъекта, полностью доверена электронному интеллекту, система анализирует сотни критериев сравнивая отраслевые стандарты и отклонения от них, динамику развития, изменение модели численности, в целом просто идет аналитика именно бизнеса и на сколько он отклоняется от показателей норм утвержденных ФНC. При всем желании исключительно отклонение от отраслевых показателей не приводит к налоговым рискам и не может быть основанием для изучения компании «в ручном режиме».
В системе АСК-НДС существует четыре цветовых гаммы бизнеса, самое главное понимать, что цвет не означает отсутствие вопросов к компании, а просто ее обозначает во внутреннем мире ФНС
Зеленый – реальный бизнес, активы, сотрудники, есть что терять - «самый примерный сосед на этаже, не злоупотребляет»
Желтый – небольшое отклонение от общепринятых манер ведения бизнеса, пользуется услугами нежелательных лавок, только при необходимости - «без сторонних услуг экономика бизнеса под вопросом»
Красный – много разрывов по НДС, связи с рисковыми контрагентами (однодневками), хозяин не уделяет внимание компании «контакт с таким контрагентом в недалеком будущем обернется слетевшим вычетом по НДС»
Черный – откровенная помойка, которая портит показатели всему дому, такая просто раздает «воздушные вычеты» в цепочке как звено, никакой деятельности не ведет (реальной), «контакт с такой даже через ряд контрагентов приводит к уничтожению всей ветки и доначислением верху»
Основной концепцией введения электронной аналитической системы была полная отмена бумажных декларация по налогу на добавленную стоимость, обязательной составляющей электронной декларации стала книга покупок и книга продаж, в которые заносится каждая счет-фактура с уникальным номером. Так с 2015 года начала работу электронная система сравнивая в документах номера счет-фактур между контрагентами.
Дерево АСК отображает первую компанию (первого покупателя товаров и услуг) в цепочке поставщиков «поставщики первого звена», далее следующий уровень контрагентов, каждый уровень вниз значит «Контрагент 2 – 3 – 4 - 5 звена», как правило продолжение связей ниже 5-го уровня формируется техническими лавками удлиняющих линию вычетов НДС.
Аналитической целью АСК-НДС заключается «проверить склейку» связи от первого звена до последнего, последний контрагент «нижнее звено» как правило представляет формальную пустышку которая не планирует платить налог и взять с нее нечего, в данном случае ФНС добивается «обнуления» декларации такой компании лишая всех выше стоящих в ветке формального вычета по НДC, тем более куда перспективнее пытаться добровольно убедить закрыть разрыв зеленую компанию вверху дерева.
Если контрагент цепочки внизу не исчислили налог в бюджет, то тогда Система автоматически «камералит» всю ветку за квартал в котором разрыв, запрос по документам всей ветки с переходом в ручной режим аналитики ФНС, естественно во всей цепочке оплату слетевшего вычета по НДС придется осуществлять компании которая в самом верху, та самая Зеленая компания с которой проще всего отщипнуть разрыв – «покупатель первого звена». В таких ситуациях на первом звене даже не предполагали, что где-то на пятом контрагент решит экономить на налогах и перекрыть свою реализацию «воздухом».
В девяноста случаев из ста жертвами «кривой ветки» становятся именно зеленые компании первого уровня, их проще разматывать из-за наличия активов и работающей структуры бизнеса. Концепция ФНС в таких случаях разбить цепочку контрагентов посредине ветки, и жадно идти к компании вверху дерева, сломав связь лавки в центре ветки все компании, стоящие звеном, выше остаются без вычета по НДС, бюджет будет пополнен с Зеленых компаний из верхней части большого дерева коммерческих связей. Убегать при налаженной годами производственной структуре невероятно сложно, не все имеют в штате налоговых консультантов, которые смогут обеспечить правовую защиту даже если контрагент обнулил декларацию по НДС и дал пояснения об отсутствии коммерческих взаимоотношениях. Даже в таких случаях при профессиональном подходе можно отбить разрыв по НДС, если он не клеится в Системе.
Подготовка к выездной проходит в несколько этапов и имеет многочисленные запросы документов по слабым контрагентам, дачу пояснений и обоснований экономических целей по слабым сделкам.
1. Аналитика разрывов по вычетам, или слабые элементы «ветки», которые налоговики смогут разбить и нарушить связь.
2. ППА – пред проверочный анализ, направлен на подсчет суммы доначислений, как правило выезд стараются перекрыть по ППА свыше 30 млн. доначислений на случай частичного успеха налогоплательщика и защите части сделок.
3. Защита инспектором территориального дома «программы выездной» при специальной комиссии Управления ФНС (что-то вроде фокус группы из матерых налоговиков) в управлении ФНС (вышестоящий орган), там же происходит обжалование актов территории пострадавшей коммерцией.
4. Выездная – успешно инициирована, по привычке ведущая группы ФНС скинула все в безопасную экономику прав, чтобы бизнесу было веселее.
Подобная профилактика позволяет своевременно владеть информацией о слабых контрагентах, а также сумму налоговых претензий, своевременное устранение проблемы позволяет спасти бизнес.
Провести аналитику налоговых рисков и оцениваем налоговую нагрузку компании не из ее отчетности, а именно из системы администрирования ФНС СУР АСК-НДС, также как ее видят налоговые органы.
Иногда компанию необходимо незначительно привести в порядок поправив налоговую нагрузку и факторы внешнего вида, выводя ее из зоны аналитики ФНС.
В настоящий момент сформировались критерии добросовестного контрагента, который осуществил все действия чтобы избежать последствий разрыва цепочки дальнейших контрагентов.
Нами выработаны механизмы защиты слабых сделок в структуре компании, применяемые инструменты позволяют полноценно защитить налоговый вычет при проверке ФНС.
Начислили при ВНП (проверке) – попробовали своими силами вести выезд естественно не смогли выстроить грамотную структуру защиты связей. В данной ситуации все еще поправимо, привлекаете специалистов и обжалуем акт в Управление ФНС, в некоторых случаях получается убрать 30-60% от начисленного, а иногда и полностью сломать акт территории.
Обжалование в суде – это еще несколько элементов в которых с большой вероятностью при грамотном подходе достижим оптимистичный вариант.
Все вышеописанные случаи можно избежать, проводя Оценку налоговых рисков
Сопровождение налоговых проверок, обжалование доначислений по налогам
Классификация бизнес субъекта, полностью доверена электронному интеллекту, система анализирует сотни критериев сравнивая отраслевые стандарты и отклонения от них, динамику развития, изменение модели численности, в целом просто идет аналитика именно бизнеса и на сколько он отклоняется от показателей норм утвержденных ФНC. При всем желании исключительно отклонение от отраслевых показателей не приводит к налоговым рискам и не может быть основанием для изучения компании «в ручном режиме».
В системе АСК-НДС существует четыре цветовых гаммы бизнеса, самое главное понимать, что цвет не означает отсутствие вопросов к компании, а просто ее обозначает во внутреннем мире ФНС
Зеленый – реальный бизнес, активы, сотрудники, есть что терять - «самый примерный сосед на этаже, не злоупотребляет»
Желтый – небольшое отклонение от общепринятых манер ведения бизнеса, пользуется услугами нежелательных лавок, только при необходимости - «без сторонних услуг экономика бизнеса под вопросом»
Красный – много разрывов по НДС, связи с рисковыми контрагентами (однодневками), хозяин не уделяет внимание компании «контакт с таким контрагентом в недалеком будущем обернется слетевшим вычетом по НДС»
Черный – откровенная помойка, которая портит показатели всему дому, такая просто раздает «воздушные вычеты» в цепочке как звено, никакой деятельности не ведет (реальной), «контакт с такой даже через ряд контрагентов приводит к уничтожению всей ветки и доначислением верху»
Основной концепцией введения электронной аналитической системы была полная отмена бумажных декларация по налогу на добавленную стоимость, обязательной составляющей электронной декларации стала книга покупок и книга продаж, в которые заносится каждая счет-фактура с уникальным номером. Так с 2015 года начала работу электронная система сравнивая в документах номера счет-фактур между контрагентами.
Дерево АСК отображает первую компанию (первого покупателя товаров и услуг) в цепочке поставщиков «поставщики первого звена», далее следующий уровень контрагентов, каждый уровень вниз значит «Контрагент 2 – 3 – 4 - 5 звена», как правило продолжение связей ниже 5-го уровня формируется техническими лавками удлиняющих линию вычетов НДС.
Аналитической целью АСК-НДС заключается «проверить склейку» связи от первого звена до последнего, последний контрагент «нижнее звено» как правило представляет формальную пустышку которая не планирует платить налог и взять с нее нечего, в данном случае ФНС добивается «обнуления» декларации такой компании лишая всех выше стоящих в ветке формального вычета по НДC, тем более куда перспективнее пытаться добровольно убедить закрыть разрыв зеленую компанию вверху дерева.
Если контрагент цепочки внизу не исчислили налог в бюджет, то тогда Система автоматически «камералит» всю ветку за квартал в котором разрыв, запрос по документам всей ветки с переходом в ручной режим аналитики ФНС, естественно во всей цепочке оплату слетевшего вычета по НДС придется осуществлять компании которая в самом верху, та самая Зеленая компания с которой проще всего отщипнуть разрыв – «покупатель первого звена». В таких ситуациях на первом звене даже не предполагали, что где-то на пятом контрагент решит экономить на налогах и перекрыть свою реализацию «воздухом».
В девяноста случаев из ста жертвами «кривой ветки» становятся именно зеленые компании первого уровня, их проще разматывать из-за наличия активов и работающей структуры бизнеса. Концепция ФНС в таких случаях разбить цепочку контрагентов посредине ветки, и жадно идти к компании вверху дерева, сломав связь лавки в центре ветки все компании, стоящие звеном, выше остаются без вычета по НДС, бюджет будет пополнен с Зеленых компаний из верхней части большого дерева коммерческих связей. Убегать при налаженной годами производственной структуре невероятно сложно, не все имеют в штате налоговых консультантов, которые смогут обеспечить правовую защиту даже если контрагент обнулил декларацию по НДС и дал пояснения об отсутствии коммерческих взаимоотношениях. Даже в таких случаях при профессиональном подходе можно отбить разрыв по НДС, если он не клеится в Системе.
Группа риска
В каждом регионе есть критерии открытия выездной проверки, в Москве это минимальное начисление свыше 20 000 000р., Московская область в некоторых ее частях не отворачивается от возможности в 5 000 000р.Подготовка к выездной проходит в несколько этапов и имеет многочисленные запросы документов по слабым контрагентам, дачу пояснений и обоснований экономических целей по слабым сделкам.
1. Аналитика разрывов по вычетам, или слабые элементы «ветки», которые налоговики смогут разбить и нарушить связь.
2. ППА – пред проверочный анализ, направлен на подсчет суммы доначислений, как правило выезд стараются перекрыть по ППА свыше 30 млн. доначислений на случай частичного успеха налогоплательщика и защите части сделок.
3. Защита инспектором территориального дома «программы выездной» при специальной комиссии Управления ФНС (что-то вроде фокус группы из матерых налоговиков) в управлении ФНС (вышестоящий орган), там же происходит обжалование актов территории пострадавшей коммерцией.
4. Выездная – успешно инициирована, по привычке ведущая группы ФНС скинула все в безопасную экономику прав, чтобы бизнесу было веселее.
Налоговый аудит с оценкой рисков
Естественно, с аудитом такая аналитика не имеет ни чего общего, выявление рисков вам смогут сделать специалисты, знающие систему и имеющие к ней доступ, получение такой информации позволяет выстроить структуру рискованных контрагентов и цепочки ветви дерева которые слетят со временем.Подобная профилактика позволяет своевременно владеть информацией о слабых контрагентах, а также сумму налоговых претензий, своевременное устранение проблемы позволяет спасти бизнес.
Провести аналитику налоговых рисков и оцениваем налоговую нагрузку компании не из ее отчетности, а именно из системы администрирования ФНС СУР АСК-НДС, также как ее видят налоговые органы.
Иногда компанию необходимо незначительно привести в порядок поправив налоговую нагрузку и факторы внешнего вида, выводя ее из зоны аналитики ФНС.
В настоящий момент сформировались критерии добросовестного контрагента, который осуществил все действия чтобы избежать последствий разрыва цепочки дальнейших контрагентов.
Нами выработаны механизмы защиты слабых сделок в структуре компании, применяемые инструменты позволяют полноценно защитить налоговый вычет при проверке ФНС.
Варианты при ВНП (выездной налоговой проверке)
Назначили ВНП (проверку) – привлекайте профессионалов на ее сопровождение, не пытайтесь закрыть вопрос штатными бухгалтерами не специализирующих налоговые практики
Начислили при ВНП (проверке) – попробовали своими силами вести выезд естественно не смогли выстроить грамотную структуру защиты связей. В данной ситуации все еще поправимо, привлекаете специалистов и обжалуем акт в Управление ФНС, в некоторых случаях получается убрать 30-60% от начисленного, а иногда и полностью сломать акт территории.
Обжалование в суде – это еще несколько элементов в которых с большой вероятностью при грамотном подходе достижим оптимистичный вариант.
Все вышеописанные случаи можно избежать, проводя Оценку налоговых рисков
Сопровождение налоговых проверок, обжалование доначислений по налогам
